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巴基斯坦多措并举强化税务监管
译张恩中
本文刊发于《中国税务报》环球专刊
近期，巴基斯坦的税收主管部门——巴基斯坦联邦税收委员会披露了一起制糖行业税务欺诈案的调查细节。根据该部门披露的视频，巴基斯坦多家糖厂通过安装隐蔽溜槽秘密转移食糖、切断生产线与税务监控系统的连接等，蓄意逃避税务监管。联邦税收委员会在调查行动中查获大量未完税的食糖，涉案金额高达数十亿卢比（1元人民币约合39.57巴基斯坦卢比）。
01.视频铁证曝光糖厂逃税
今年6月，在巴基斯坦国民议会财政常设委员会举行的一次会议上，议员奥马尔·阿尤布·汗要求联邦税收委员会通报近期针对该国多家糖厂开展调查行动的细节，提供涉嫌逃税并拒不配合整改的糖厂名单。
展开剩余85%游人在巴基斯坦拉合尔古堡参观游览。图源 新华社
联邦税收委员会主席拉希德·朗格里亚尔回应称，目前已查明的糖厂逃税金额高达数十亿卢比，且已掌握能够清晰展示这些糖厂违规操作的视频证据。例如，一家位于巴基斯坦信德省的糖厂被发现在厂房内安装了隐蔽的溜槽，用于秘密转移生产的食糖，意图规避联邦税收委员会对该厂的产量监控。联邦税收委员会的执法人员查封了该厂的溜槽，并扣押了现场存放的1200吨食糖。另一家信德省的糖厂则故意切断了生产线与联邦税收委员会安装的数字监控系统之间的连接，这一做法被认定为蓄意隐瞒实际产量。执法人员据此扣押了该厂150吨未缴税的食糖和5辆用于运输食糖的车辆。
其他涉事糖厂被发现的涉税违法行为还包括：拒绝向联邦税收委员会的执法人员移交关键监控系统的控制权，在未按规定粘贴强制使用的货物追踪标签的情况下发运糖袋，谎称计数设备故障以便人为操控食糖产量数据等。
当被问及对上述违法糖厂的具体处罚金额时，朗格里亚尔表示暂不知晓确切数额。但他随后向国民议会保证，联邦税收委员会的工作人员将持续使用技术手段以及实地巡查，严密监控各糖厂，确保他们遵守税法及监管要求。
02.税务部门执法手段将“扩围”
制糖厂逃税案是巴基斯坦国内逃税现象的一个缩影。朗格里亚尔透露，巴基斯坦目前最富有的前5%家庭逃税金额估计高达1.6万亿卢比。
巴基斯坦1990年颁布的销售税法划定了该国免税地区的范围，但因地方政府对免税政策有决策权，导致免税范围基本每年都有变动。巴基斯坦的免税区也成为逃税的“温床”，尤其是在开伯尔-普什图省、自由查谟和克什米尔地区。这些地区有大量小型零售商利用政策漏洞逃避纳税义务，通过走私假冒商品牟取暴利。这些未完税且无监管的走私商品以极低价格冲击正规市场，不仅造成巨额税收流失，更损害了消费者的权益。
巴基斯坦白沙瓦举行老爷车展。图源 新华社
面对税收流失的困境，巴基斯坦采取了前所未有的严厉措施。根据国民议会正在审议的2025—2026财年法案，联邦税收委员会将被赋予依据刑法开展调查、实施逮捕及提起公诉的权限。被判定犯有蓄意税务欺诈罪的个人，最高可面临长达10年的监禁以及1000万卢比的罚款。审议中的法案还明确，明知故犯协助逃税或与被指控从事税务欺诈活动者勾连的涉税专业人士，将被视为共犯。即使他们的建议未获得纳税人的直接采用，仍需承担法律责任。
此外，根据联邦税收委员会向国民议会汇报的计划，因针对零售商逃税的现行罚款额度较低，未能有效遏制逃税行为，罚款额度将从50万卢比大幅提高至500万卢比，这旨在震慑零售业逃税行为。为配合此措施，联邦税收委员会计划让巴基斯坦700万家零售商注册销售终端系统，将其纳入税务监管网络。联邦税收委员会还提议设立奖励机制，对虚开发票举报者给予最高1万卢比的现金奖励，以调动社会监督力量广泛参与，堵塞零售环节的税收漏洞。
03.政府将为“重拳”装上“安全阀”
巴基斯坦政府对税务欺诈的严厉态度，尤其是将采取的10年监禁处罚上限以及联邦税收委员会将被赋予的刑事执法权，在该国商界引发了强烈反响。
巴基斯坦商会率先表示，担忧新措施可能影响投资者信心，并影响到那些本就承担国家“税收大头”的正规行业。巴基斯坦商会负责人埃赫桑·马利克表示，联邦税收委员会的执法权力如果缺乏有效制约，一旦被滥用，将对巴基斯坦的营商环境造成损害。
商贩在巴基斯坦卡拉奇一处市场整理绿香蕉。图源 新华社/法新
面对业界的质疑，巴基斯坦政府迅速作出了回应，表示将为“重拳”装上“安全阀”。财政部部长穆罕默德·奥朗则布近日表示，未来联邦税收委员会要逮捕涉嫌税务欺诈者，必须同时满足4项前提条件：第一，必须有证据表明嫌疑人有潜逃风险；第二，存在嫌疑人销毁相关证据的风险；第三，涉及的税务欺诈金额必须达到5000万卢比的门槛；第四，嫌疑人已收到过3次正式的催告通知，但依然拒不回应。
即使满足上述所有条件，实施逮捕还必须事先获得联邦税收委员会内部3名最高级别官员的共同书面批准。除紧急情况外，逮捕后须在24小时内将嫌疑人移送至特别法庭，以保障嫌疑人的法定权利。奥朗则布强调，这套复杂的逮捕程序目的就是防止执法权被滥用。
巴基斯坦总理夏巴兹·谢里夫则表示，政府下决心要解决巴基斯坦长期存在的税收管理不善问题，政府将致力于为诚信纳税人和企业提供最大便利，同时对逃税者采取严厉打击手段，绝不姑息。
甬译社 Tax Decoders
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张恩中
国家税务总局宁波市海曙区税务局
翻译之妙，在于万象更新而本质如故。
——君特·格拉斯
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